光华科技:2019年年报问询函的回复公告

time时间:2020-09-18 01:23

  本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假 记载、误

  广东光华科技股份有限公司(以下简称“公司”、“上市公司”或“光华科技”)

  于 2020 年7月 29日收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对广

  东光华科技股份有限公司2019年年报的问询函》(中小板年报问询函【2020】第

  454 号),公司收到问询函后,认真组织相关人员对相关情况进行落实,现回复

  保留意见涉及事项为100万吨/年锂辉石选矿项目相关事项,具体为公司在2019

  年重新确认100万吨/年锂辉石选矿项目相关联产品的可实现价值,调整联产品

  的成本分配比例的合理性以及公司以期后签订的100万吨/年锂辉石选矿项目整

  体转让协议中的存货转让价格作为该项目2019年期末存货可变现净值依据的充

  了投资建设年产100万吨锂辉石选矿项目。本项目为选矿工程项目,原材料主要

  锂离子电池正极材料的重要原材料。基于公司在锂电池材料的产业链布局,100

  --基础材料--产品的产业链。该项目投资建设的主要目的是有利于控制公司主要

  项目于2018年末试产成功,产出了少量联产品,2018年度未产生对外销售。

  截至2019年12月31日止,公司购进的锂辉石原矿全部加工完毕,项目的投入

  2019年度该项目实现营业收入5,342.94万元、营业成本4,290.63万元、

  毛利额1,052.31万元,分别占公司合并财务报表对应项目金额的3.12%、3.11%、

  3.16%。截至2019年12月31日止,项目投资及运营形成的实物资产价值

  35,587.34 万元,占公司合并财务报表对应项目金额的13.72%。

  (2)请补充披露你公司2019年调整前后100万吨/年锂辉石选矿项目相关

  工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配”。联产品成本的分配方法,

  中间品,生产形成的各类存货均未对外销售。由于2018年项目处于试产阶段,

  未达到量产及最佳生产状态,公司对于锂/铯/铷中间品的二次加工技术仍处于初

  期研究阶段,锂/铯/铷中间品的价值尚未得以确认,因此2018年联产品成本分

  配时,投入产出经按理论测算值确认,锂/铯/铷中间品按锂云母的最低价值确认,

  2019年6月,公司与北京科技大学签署了技术开发合作合同,就锂云母中锂铷

  铯钾多元素提取与分离研究及正负极粉处理工艺技术包等技术开展研究,2019

  收入4,674.83万元,钠长石全部实现了销售,实现的销售收入668.11万元。按

  公司2019年确认的成本分摊比例计算,锂精粉销售实现的毛利884.70万元,钠

  长石销售形成的毛利167.61万元,项目实现的总毛利1,052.31万元。联产品中

  的钽铌中间品、锂/铯/铷中间品2019年无对外销售,全部形成2019年末的存货。

  2019年末项目形成的存货账面价值20,728.16万元,其中:锂精粉8,221.98万

  假设2019年保持2018年的成本分配比例,2019年度销售的锂精粉及钠长

  石实现的总毛利为-1,284.30万元,对2019年度损益表中利润总额的影响金额

  为-2,336.61万元,对归属于上市公司股东净利润的影响金额为-1,986.12万元,

  影响后2019年度属于上市公司股东的净利润-635.58万元。影响后2019年末项

  目形成的存货账面价值18,391.55万元,其中:锂精粉13,122.26万元、锂/铯/

  截至2020年5月止,项目在2019年末形成的存货已全部实现销售及转让,

  2020年1-5月期间项目存货实现毛利额33.74万元。假设2019年保持2018年

  的成本分配比例,则2020年1-5月期间项目存货实现毛利额2,370.35万元,对

  公司2020年1-5期间利润总额的影响金额为2,336.61万元,对归属于上市公司

  并以此进行成本分配,核算结果才能合理反映各联产品的存货成本。2019年联

  用的成本分配比例及形成的核算结果线、年审会计师在保留意见中表示“公司在2019年重新确认100万吨/年锂

  年12月31日,锂云母等中间品二次加工尚未确定最终工艺路线,未能生产出最

  协同会计师完成了现场盘点、抽样等必要的支持,协助会计师完成了必要的访谈,

  (3)2020年4月8日,你公司董事会审议通过将所属的100万吨锂辉石选

  转让给特斯博的议案,交易价格为3.96亿元,整体转让协议中的存货转让价格

  (2.12亿元)高于存货账面余额(2.03亿元)。特斯博目前尚未开展经营活动,

  锂辉石选矿项目作整体转让。公司于2019年第四季度已着手寻找合作方,并于

  2020年1月开始办理交易相关的事项的确认,但受新冠疫情影响,各项事务未

  元素产品进行专业化、产业化、规模化运营,设立了特斯博新材料科技有限公司,

  出具了中水致远评报字[2020]第160010号评估报告,经成本法评估,评估基准

  日2020年2月29日,公司纳入评估范围内的部分资产账面值为34,701.97万元,

  评估值为35,187.99万元,评估增值486.03万元,增值率1.40%。因此,本次

  司已为本次交易出具了中水致远评报字[2020]第160010号资产评估报告。公司

  已于2020年4月9日披露了《关于公司100万吨锂辉石选矿项目转让的公告》

  (公告编号:2020-11)。因此,本次交易的决策程序合法、合规,并履行了必

  2020年6月10日完成现场盘点、验收及交付,所涉固定资产完整并达到正常使

  增值率1.40%。请结合评估方法、评估主要参数、评估过程及评估结论,补充说

  合回收改建项目的存货及固定资产以2020年2月29日为基准日采用成本法进行

  了评估。 纳入评估范围的资产账面价值共计34,701.97万元。其中存货账面余

  万元;房屋建筑物类资产账面原值为8,252.26万元,账面净值为7,763.02万元;

  设备类资产账面原值为8,902.66万元,账面净值为8,187.19万元。 总体评估

  纳入本次评估范围的房屋建筑物,共10项,建筑面积21,800.00平方米,

  账面原值4,099.85万元,账面净值3,809.42万元;构筑物共33项,账面原值

  修标准等情况进行了核实,并向工程管理人员了解房屋建筑物的维修和使用情况。

  2016年《山东省建筑工程预算定额》、《山东省安装工程预算定额》计算出定

  额直接费,根据《山东省建设工程费用项目组成及计算规则》(2016)计算出建

  a.勘察设计费:取2.87%,根据《工程勘察设计收费标准》2002年修订版;

  b.招标管理费:取0.2%,根据国家计委计价格[2002]1980号文关于印发

  d.建设单位管理费:取1.24%,根据财政部关于印发《基本建设项目建设成

  面)、装修(楼地面、内外装修、门窗、顶棚)、设备设施(水卫、暖气、电照)

  房屋建筑物类固定资产账面价值7,763.02万元,评估价值8,305.12万元,

  结构70年)长于会计折旧年限(30-40年);在上述原因的共同作用下,房屋

  计8,902.66万元,账面净值合计8,187.19万元。主要为机器设备、车辆和电子

  设备。其中:机器设备共计735台,为企业100万吨/年锂辉石选矿资源综合回

  计2辆,主要为生产、办公用车;电子设备共计111台,为项目满足日常经营需

  日志、使用说明书等技术资料和文件,并通过与设备管理人员和操作人员的交流,

  不含税重置全价=设备购置价(含税)+运杂费+设备基础费+安装调试费+工程

  存货包括产成品和在产品。产成品账面余额为16,573.84万元,计提存货

  跌价准备为324.60万元,账面价值为16,249.24万元。为产权持有单位生产销

  售的锂精粉、锂/铯/铷云母产品。在产品账面余额为2,502.52万元,未计提存

  143.27万元,账面价值6,426.90万元。评估人员查阅了基准日附近的销售合同,

  精粉评估价值6,415.46万元。评估结果比账面价值减值11.44万元,比账面余额

  云母矿账面 10,003.67万元,提取跌价准备181.33万元,账面价值

  9,822.34万元。在查阅企业产成品账面资料的基础上,评估人员对价格信息进

  行了电话询证核实和价格求证。最终确认云母矿评估价值9,965.06万元。云母

  矿评估结果比账面价值增值142.72万元,比账面余额减值38.603万元。

  3、在产品-钽铌中间品。账面金额2,502.52万元。账面成本包括人工费、

  生产资料的基础上,核查了企业提供的原矿-钽铌中间品-钽铌精矿的投入生产比

  万元,增值131.29万元,增值率0.81%。在产品账面价值2,502.52万元,无增

  计处理是否明显违反会计准则,你所是否存在以审计范围受限掩饰公司2019年

  测试确认,由于矿产品品质差异大、价格差异大,公司对锂/铯/铷中间品市场价

  情况等因素确认锂/铯/铷中间品的期末市场价格。2019年末,该项目形成的存

  规定,形成的结果符合存货的可变现价值。2020年4月9日公司与受让方签署

  了转让协议并收到首期转让款人民币9,136.05万元。项目转让的实物资产包括

  标的物2019年12月31日的账面成本,项目转让的固定资产及存货均未出现转

  率,加速资金回笼,公司对锂辉石选矿项目作整体转让。公司于2019年第四季

  度已着手寻找合作方,2019年末公司与意向受让方基本就关键条款作了沟通并

  基本达成共识,拟于2020年1月开始办理交易相关的事项的确认,但受疫情影

  于明显违反会计准则。本所不存在以审计范围受限掩饰公司2019年财务报表重

  2019年重新确认100万吨/年锂辉石选矿项目相关联产品的可实现价值,调整了

  据。(2)、如财务报表附注十三、(七)所述,公司以期后签订的100万吨/年锂

  辉石选矿项目整体转让协议中的存货转让价格作为该项目2019年期末存货可变

  100万吨/年锂辉石选矿项目为单独事项,属于公司2018年开拓新投资项目,

  非公司主营业务。截止2019年12月31日,100万吨/年锂辉石选矿项目涉及2019

  年度营业收入账面金额5,342.94万元、营业成本账面金额4,290.63万元、毛利账

  面金额1,052.31万元;分别仅占光华科技合并财务报表对应项目金额的3.12%、

  性,因此本所对公司2019年度财务报表出具保留意见的审计报告的依据充分、

  2020年4月1日经中水致远资产评估有限公司以2020年2月29日为评估基准

  日出具的中水致远评报字[2020]第160010号资产评估报告,满足了收购要约提

  议,会议以9票同意、0票反对、0票弃权,审议通过了《关于公司100万吨锂

  资产交付确认协议”确认:项目转让的存货已于2020年5月15日完成实物交付、

  验收,存货的所有权及管理权自交付日起归属受让方所有;双方于2020年6月

  10日签署的“固定资产交付确认协议”确认:项目转让的固定资产已于2020年

  6月10日完成现场盘点、验收及交付,所涉固定资产完整并达到正常使用状态,

  对公司无任何影响,保留意见涉及事项可能存在的影响可于2020年12月全额收

  于上市公司股东的净利润-57万元,分别同比增长12.72%和下降262.10%。经营

  2019年度,公司实现营业收入17.13亿元,扣除非经常性损益后归属于上

  市公司股东的净利润-57万元,分别同比增长12.72%和下降262.10%,主要原因

  1、2019年度经营活动产生的现金流量净额比去年同期大幅增长10,743.81

  长主要受2019年度购买商品、接受劳务支付的现金比去年同期减少13,928.86

  万元所影响。2019年度购买商品、接受劳务支付的现金比去年同期大幅减少的

  公司2018年新增投资项目“100万吨/年锂辉石选矿项目”,并于2018年5

  批原料相关的采购支出16,025.25万元,2019年支付的采购尾款951.57万元。

  本年度经营活动产生的现金流量净额较上年同期增加10,743.81万元,实现

  的扣非后净利润较上的同期减少-11,828.17万元,变动幅度不匹配主要受以下

  产折旧较上年增加3,778.24万元,同时因经营需要融资增加,财务费用较上年

  增加2,434.70万元,这两项费用影响扣非后净利润的变动,但不影响经营活动

  产生的现金净流量的变动;“100万吨/年锂辉石选矿项目”在2018年集中采购,

  项目采购支出较2019年度增加15,073.68万元,该项支出影响了经营活动产生

  (3)年报显示,主营业务分产品项下,PCB化学品毛利率为24.58%,比上

  年同期减少3.54%;锂电池材料毛利率为3.16%,比上年同期减少16.68%。请补

  PCB化学品2019 年收入比上年同期增长1.96%,成本比去年同期增长6.98%。

  平的氨基磺酸镍的销售量较上年减少9.96%,而毛利率低于平均水平的氧化铜、

  2、本年度锂电池材料毛利率为3.16%,比上年同期减少16.68%,主要受硫

  酸钴产品系列毛利率由2018年度的13.99%下降至-37.41%所影响。2019年硫酸

  钴产品系列的毛利亏损额超过2,000万元,影响锂电池材料的综合毛利率大幅下

  属钴从1月市场均价34.85万元/吨,一路下行至7、8月低点22.57万元/吨,

  跌幅达到35.23%。下半年价格也一直处于低迷状态,新能源产品出现价格倒挂

  现象。新能源产品作为公司新开展项目,为顺利推进生产、开拓业务、抢占市场,

  钴镍锂锰盐可用于公司PCB化学品、正极材料原材料,从而减少采购镍钴锰等金

  利润的121%。请列表说明上述政府补助的发放主体、发放原因、款项到账时间、

  递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益(与

  司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)

  149.51%,年报显示财务费用增加主要为利息支出增加所致。请结合财务费用的

  1、公司于2018年12月14日公开发行了249.30万张可转换公司债券,募

  集资金总额24,930.00万元。报告期内可转债利息916.05万元,对去年同期

  2、随着在建项目的建成投产,2019年度资本化利息金额801.35万元,较

  3、2019年末短期借款的存量较2018年末增加5,278.81万元,融资增加相

  5、报告期末,你公司应收款账账面余额为4.70亿元,坏账准备余额为544

  2、报告期末,公司应收款账账面余额为4.70亿元,比去年同期增长25.93%,

  务形成的期末应收账款2,209.31万元;开拓国内知名大企业蓝思科技、国轩电

  池,期末新增的应收账款1,576.93万元;新增合并报表范围内子公司对应新增

  款项仅计提0.5%的坏账准备,是充分结合公司的产品特点、客户资质、历史经

  前大客户中不少为世界500强企业或各自行业里的龙头企业,如罗门哈斯、美维

  电子、霍尼韦尔、依利安达、奥特斯、高露洁、丰田、厦门钨业、宝洁、比亚迪、

  提并形成的期末坏账准备余额544.00万元。坏账计提充分,坏账准备余额与应

  6、报告期末,你公司共有预付款项余额6,242万元,比上年同比增长428%。

  其中你公司对第一大预付对象预付款余额为3,782万元。请补充说明第一大预

  能可”),是全球大宗商品交易巨头。成立于1974年,总部设于瑞士巴尔,是全

  球范围领先的商品的生产商和经营商。公司向嘉能可采购镍冠、镍角等金属产品,

  用途为贸易业务,合同约定“点价+升水”的定价原则。与公司不存在关联关系。

  报告期末,公司共有预付款项余额6,242.98万元,比上年同期大幅增长。

  结等对使用有限制的款项总额为5,433万元。报告期末,你公司短期借款4.51

  1、公司的到期债务偿还情况:2019年度末,公司短期借款4.51亿元,其

  中于2020年8月5日前到期的短期借款3.21亿元,于2020年8月5日至2020

  年12月31日期间到期的短期借款1.30亿元。截至2020年8月5日止,公司已

  如期偿还短期借款3.21亿元,公司存续期间从未出现过贷款逾期还款的情况,

  2、2017年度、2018年度、2019年度及2020年上半年,公司的流动比率分

  受100万吨/年锂辉石选矿项目形成的存货周转慢及公司因使用自有资金进行投

  资造成流动资金缺口扩大短期融资增加的影响,随着100万吨/年锂辉石选矿项

  目的转让及投资规模的控制,2020年度的流动比率将逐步回升,短期偿债能力

  3、2020年1-6月,公司经营活动预计产生的现金流入量约8.51亿元,经

  营流动预计产生的现金流出量约销售回笼资金约7.47亿元,经营活动产生的现

  金净流量预计达1.04亿元,现金及现金等价物净增加额预计达5100万元,现金

  金日报表实时跟进资金运转情况,加强应收款管理以保障各期的经营现金流入量,

  公开发行股票募投项目“广州创新中心建设项目”,将结余募集资金6,124.06

  设项目调整后投资总额为8,149.29万元,资金已100%投入。年报显示,本期新

  公司使用募投项目的结余资金投资61,240,624.88元,主要投资内容包括设备购

  置和建筑装修费等。建设方案为在现有汕头市大学路295号厂区内实施项目建设,

  利用原有的8,000平方米研发场地,进行内部装修,设施布局改造升级,补充和

  整合。本次新增工程项目主要为装修工程,将解决各子公司在广州办公场所分散、

  统一管理,增加子公司之间的协同效应,同时有利于公司业务的承接和品牌宣传,

  强研发及技术创新体系研究,提升公司竞争实力,公司自筹资金5,000万元人民

  优势,整合企业内部资源,促进公司产业结构升级。公司于2019年8月30日召

  案》,并于2019年8月31日披露了《关于设立光华科学技术研究院的公告》(公

  中心主要是集办公、研发为一体,根据公司发展规划进行前瞻性的技术研发工作,

  业发展尖端技术研究方向和进度,为规划未来发展方向提供方向论证性的参考等。

  复的影响,该两栋大楼的交付使用延迟。截至2019年12月31日止,创启7号

  楼已交付并尚未达到可正常使用状态,公司同时启动了大楼的设计及装修工程,2019年度新增的建工程-广州创新中心建设项目3,209.73万元包括:创启7号

  楼购置成本3,187.18万元、大楼首期设计费4.25万元及大楼消防工程费用

  18.30万元。由于所购置大楼为毛坯结构,需完成水、电、消防、装修等工程后

  才可达到可使用状态,因此公司2019年度按已发生购置成本及工程支出确认为

  在建工程,该大楼主体装修工程于2020年3月底完成现场施工并陆续投入使用,

  价确认该园区2019年底的销楼价高于大楼的购置成本价,报告期末在建工程未

  9、2020年5月16日,你公司发布《关于大股东减持股份预披露公告》,称

  回并解除质押手续,具体内容详见2020年5月30日、2020年6月5日《关于

  控股股东股份解除质押的公告》(公告编号:2020-031、2020-032)。

  28.52%,仍为公司的第一大股东及实际控制人,减持后公司一致行动人郑创发、

  郑靭以及郑侠所持本公司股份为公司总股本的41.46%,仍保持对公司的控股,

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